企业审计风险分析及规避方法探讨

段建芳

摘 要 企业审计工作，能够给予企业经营者提供有效的业务数据信息，这是进行企业发展决策的主要依据。如果这个依据出现不真实，不准确的话，势必会对企业的发展带来负面影响。而这就是企业审计工作带来的风险，也是企业经营管理体系的重要组成部分。

关键词 企业审计 风险分析 规避方法

中图分类号：F23 文献标识码：A

1企业审计风险出现的原因分析

1.1企业对审计工作的认识不足

企业审计风险的出现，很大部分原因，是因为企业对于审计工作的认识不足，尤其是企业的领导者和管理层，只重视企业的生产经营和提高经济利益，而忽视了审计工作的重要性。

1.2企业审计部门受到巨大干扰

由于我国企业的审计体制尚不完善，审计部门的具体职责和权限不明确且没有得到有效保证，使得企业审计部门在进行审计工作时受到巨大干扰，无法保证审计工作的彻底性和全而性。一些企业的行政部门强行干预审计部门的审计工作，或者在对其工作的配合上存在严重不足。

1.3企业财务监督工作不到位

企业审计风险的发生，很大部分原因来白企业审计监督工作的不到位，造成审计工作流于形式，完全发挥不了应有的功能和效用。我国许多企业的财务管理和审计管理知识和经验严重不足，企业的财务管理和审计管理存在着诸多问题甚至完全空白，导致企业的财务存在着巨大的危险。企业的财务部门没有相应的监督部门，只靠财务部门的自觉和企业领导形式上的管理和监督，并不能实现良好的财务监督效果。

1.4企业审计人员的综合素质不高

企业审计人员综合素质不高，也造成企业的审计风险频发，对于企业的正常运营和发展造成重大的恶劣影响。首先，企业审计人员的专业素质不高，在审计工作上的专业知识不足，且工作经验较少。同时，审计人员缺乏相应的法律、金融和会计等专业的知识，无法保证审计工作的有效开展。其次，一些审计人员的职业道德素质不高，在工作当中受到金钱利益的诱惑，放宽审计要求，甚至在审计结果上造假。

2新时期下企业审计风险规避策略

2.1适应新常态、践行新理念

《审计署关于适应新常态践行新理念更好的履行审计监督职责的意见》中提出“适应新常态、践行新理念，深入查找在思想观念、思维方式、审计方式和判断标准等方面存在的不适应问题”， 其根本在于理念决定思路，思路决定出路，审计人员必须认识新常态、适应新常态，树立科学审计理念，转换思维方式，转变思想观念、因势而谋、因势而动、因势而进，对新时期审计工作在运用各种审计方式、方法的过程中，创造和充分运用审计与被审计对象之间的协调和沟通机制，最大限度的发挥审计效能，防范审计风险。

2.2不断提升内部审计质量

2.2.1重视抓好项目审计各环节质量

一是要进一步强化审前调查的质量管理。审前调查是否充分决定了审计方案的可行性和有效性。二是强化项目实施方案的质量管理。审计实施方案是针对某一审计项目进行的详细安排，是审计项目开展的指导书。不仅要规范步骤程序，而且要有针对性和可操作性，审计方案具有对整个项目实施过程的控制力和指导力特征。三是加强审计证据的取证，抓好审计底稿的质量。四是认真落实三级审核制度。项目组长、审理、内部审计部门负责人逐级审查的制度。五是加强审计报告的质量管理。

2.2.2创新、运用科学审计方法

知识经济时代的知识更新发展必然会引起审计监督内容、目标、重点、技术和方法发生重大变化。新的审计内容需与新的审计方法相配套，必然由单一的、传统的财务收支审计向多种相互结合的现代审计方式转变，以评价内部控制系统为基础的抽样方法，与计算机文件处理特点相适应的数据文件测试方法将不断创新运用。

2.3重视审计人员素质培养和提高

审计人员的综合素质高低直接或间接影响审计项目的质量，对审计风险的产生起到了关键性作用。所以务必要重视审计人员素质的提高。审计人员应在自身道德修养上树立审计人员浩然正气、不卑不亢、平易近人的良好风貌；运用科学的思维方式和方法，避免查找问题角度不准确、查出问题力度和深度不够等弊端。

2.4重视部门之间的协作

《審计署关于内部审计工作的规定》第11号文中第二十条“内部审计机构应当加强与内部纪检监察、巡视巡察、组织人事等其他内部监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。”的要求，认真落实，实现资源整合、信息共享，避免信息孤岛和孤军作战的状况，同时提高审计效率，更加有效防范审计风险。

对于审计风险，审计部门和企业要加以重视，对其原因进行分析，并加以控制，采取如提高领导层的现代管理意识、加强内部监督力度、提高审计人员的整体素质、提高审计人员的信息技术水平等必要的手段，以避免审计风险的发生，确保一个正确公正的审计结果。

参考文献

[1] 李慧晨.新视野中的企业审计风险规避策略思考[J].现代经济信息，2016，11（10）：180.

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